赖奕洲 的文章
财经焦点 | 2025年预算税收政策 对中小企业的影响与应对策略
专栏：财经焦点 作者：赖奕洲 马来西亚2025年预算税收政策，对中小企业的深远影响与应对策略 2025年马来西亚国家预算的出台，标志着政府在应对财政赤字、推动可持续发展和适应全球税务趋势方面迈出了关键一步。然而，对于占据国家经济支柱地位的中小企业（SME）而言，这些新税收政策带来了不容忽视的挑战和机遇。 从燃油补贴改革到碳税的引入，再到销售与服务税（SST）的扩展，这些措施虽然旨在实现国家长期发展目标，但对中小企业的运营成本、合规负担及未来竞争力产生了直接影响。中小企业如何在这一变化中求生存、谋发展，将是所有企业主和政策制定者需要共同关注的核心课题。 在本文中，我们将深入探讨2025年预算中的三大税收措施对中小企业的具体影响，并提出实用的策略与建议，帮助企业在这一充满不确定性与机遇的环境中立于不败之地。 1. 补贴改革与燃油成本 深度分析： • 供应链成本的影响： 燃油补贴改革将对整个供应链产生连锁反应。依赖物流的中小企业（如送货、食品供应和制造业）将首当其冲地承受运输成本的增加。这些额外成本还将传递到原材料和商品的价格上，进一步压缩行业利润。 o 例如，一家面包店如果从依赖柴油运输的供应商采购面粉，其成本将增加，最终导致烘焙食品价格上涨。 • 中小企业成本管理的挑战： 中小企业通常没有大型企业的规模经济优势来吸收成本上涨。他们可能难以与物流供应商协商更好的价格，或通过燃油批量采购获得折扣。对于中小企业而言，将这些成本转嫁给消费者可能会在价格敏感的市场中失去竞争力。…
财经焦点 | ESG对马来西亚企业财务管理策略的影响
专栏：财经焦点 作者：赖奕洲 在马来西亚，环境、社会和治理（ESG）对企业的元素越来越受到关注。尽管ESG最初可能看起来是大型企业的专属，但随着全球和本地投资者、消费者以及政府的推动，越来越多的中小企业（SME）也开始意识到ESG带来的战略优势。将ESG整合到财务管理中，可以为企业带来新的商机，提升竞争力，并在日益复杂的市场中保持可持续性的传承及永续发展。 以下是ESG如何影响马来西亚中小企业财务管理策略的具体分析： 1. 提升融资渠道的优势 • 许多投资者、银行和融资机构现在都优先支持具有良好ESG表现的企业。对于马来西亚企业来说，优先考虑ESG实践可以为他们创造融资和贷款的机会，尤其是绿色贷款和可持续发展基金。 • 许多马来西亚银行已开始提供“绿色贷款”计划，为致力于环保和可持续发展的企业提供较低利率的贷款。对于一个承诺降低碳排放或资源消耗的企业，这可以成为获取更低融资成本的高效途径。 • 策略：企业可以通过展示ESG承诺，吸引更具责任感的投资者和金融机构，从而提高资金获取的可能性。 2. 增强风险管理能力 • ESG有助于企业识别和应对潜在风险，包括环境法规变化、社会责任问题和营运治理挑战。通过积极管理这些风险，企业可以避免潜在的财务损失和声誉风险。 •…
财经焦点 | 高净值人士该注意些什么？
随着全球政治经济环境的变化和疫情的影响，经济发展环境的复杂性和不确定性正在上升。在征收税方面，尽管各国税务机构基于经济下行预期持续推出和落实减税降费政策来刺激经济复苏，但无论是财政收入承压还是系统化征管的推进，在税收征管领域严格征管的趋势异常明显，特别是针对高净值人士与以现金交易的行业。 今天我们将基于近期税收领域的最新变化与趋势，梳理了针对高净值人士目前主要面临的税务风险，并提出应对方案、策略与建议。 Part A：内陆税收局立法征管的变化与趋势 Enhance Tax legislation & Trend 综观近期税收领域的发展变化，我们可以看到立法上鼓励宽松，执法上趋于收紧的总体趋势。在减税降费政策出台，纳税人的名义税率在持续下降，税务机关也在进一步简化税务程序性事项。例如，在程序方面，进一步精简税收征管趋严，税务机关仍然依赖其数据搜集和分析能力的提升，实现通过数字化升级和智能化改造全方大数据筛选高风险面提高税务征管能力。 从中长期来看，广受关注的转移定价条规，房地产相关的税收、遗产税等未来也可能会成为高净值人士需要关注与考量的问题。在国际上，随着全球涉税信息交换进程的推进，OECD支柱二方案 BEPS2设计的基本完成，以及热门离岸地区经济实质法的落实，国际税收环境促成明显变化。 文章结合近期具体与高净值人士相关的税收征管趋势，热点简要如下： 1. 整体趋势以【数据治税】 (a) 境内外税数据采集 Foreign Source Tax…
财经焦点 | 重启GST消费税2.0 ？
回顾过往，马来西亚在2015年4月1日启动消费税（ 类似增值税，Goods & Service Tax or Value Added Tax，简称 “GST”or “VAT”） 取代销售税（Sales & Service Tax ）。早前的消费税GST1.0制度主要有两种税率，分别为6%和0%，出口商品、国际服务、基本食品和书籍皆为零税率供应。作为一项广泛的多层次税制，消费税实施于供应链的每一个阶段，也就是所有应课税的商品与服务（由有在大马注册消费税的商家供应），以及进口到马来西亚的商品与服务。 GST1.0消费税制度下，年营业额50万令吉或以上的公司必须注册消费税。如果您公司的年营业额没有超过50万令吉，则不需要注册消费税。 关于消费税GST1.0注册的违法行为与刑罚…
财经焦点 | 税民期待【退税平安】的日子….
政府未归还纳税人数亿令吉或更多的退税款。为何当内陆税收局（LHDN）和马来西亚皇家海关都及时收税，但退款却延迟了？ 一般来说，简单案件中较小的退款会在几个月内自动或在申请后快速进行，而退款越大，获得退税的时间就越长。 退款是如何产生的？ 在所得税事务中，（a）当雇主将某些免税福利视为应税福利时，或（b）者当个人作为非居民纳税并随后更换他的纳税居民身份，或（c）在他们重新提交之前的申报表时，每月扣除的税款被雇主多扣是就会有可能产生退税的状况。公司和其他商业企业体户也可能多缴税款，最常见的原因通常是多付了年度的预缴CP204的税款。其他原因可能是重修上一年的税收状况，或修改前几年的纳税申报表以纠正过去的错误。当企业在税务审计和调查期间多缴税款时，也会出现退税的可能。 如果您不缴纳税款会怎样？ 如果您未在 30 天内完成 IRB 审核的期限，或也将自动处以 10% 的罚款需额外交付税。就皇家海关局而言，税收提单必须在 14 天内结清，否则逾期后将采取法律途径索税。税收局现在都很勤奋和更快地采取行动追回未缴税款，包括： （a）提醒纳税人结清税款、 （b）对公司董事发出海外旅行禁止令、 （c）将拖欠税民告上法庭并获得简易判决，然后 （d）导致商业企业/公司的清盘。这些追讨税收的措施都可能在发出通告后的…
财经焦点 | NFT与虚拟货币赚钱也要缴税？
NFT与虚拟货币买卖交易项目让不少人赚了大钱，这些盈利应不应该缴税？ 许多国家的国税局至今似乎还未给出明确的解释，或者根本没有想清楚该如何处。随着纳税季来临，许多投资者面临一个新的问题，那就是如何处理棘手的频密交易虚拟项目所需缴税的事宜。 投资及交易这类型项目有机会赚到快钱，这种投资的回报速度、给投资者带来的兴奋和希望，吸引了大量参与者。随着交易量日益普遍，尤其是人们开始购买非同质化代币（NFT）并从虚拟产业赚取了越来越多的收入，情况也变得更加复杂。这引发了一些日益复杂的税务问题和灰色地带。 许多人不会申报虚拟产业相关的收入，因为他们认为国家内陆税收局等监管机构不会注意到这些人士。有时候人们确实会收到预估税务表，这也表明内陆税收局已经逐渐知晓了加密货币相关的状况，内陆税收局还会通过其他方式获取相关信息。希望大家能开始意识到内陆税收局可在在区块链上或银行户头转账的系统跟踪我们的动向。 内陆税收局将虚拟货币视为财产而不是现金。从税务的角度，加密货币的性质与股票、债券等资本资产的性质类似。就像股票一样，当投资者出售加密货币的价格高于购买价格时，或就需要将收益部分纳税。 大家要留意的是，课税原则有个概念贸易活动特征（Badges of Trade）。1976年所得税法对“收入”征收所得税。收入种类包括经营收入。“经营”的定义为专业、职业、贸易和生产制造，贸易/投资或贸易性质的活动，但是不包括就业。源于贸易投资或具有贸易性质活动的出售不动产所得将被征收所得税。基于此，需评估特定交易的贸易特征以判断其是否适用所得税。 贸易活动特征的简述 ： 以下列举了一些要常规的评估要素。需要注意的是，不能仅凭借单一的要素确定是否构成贸易性质的活动。在得出结论之前，应该全面衡量所有相关的要素与事实。 序 要素 简述 1. 追求利润的动机 Profit-seeking motive…
财经焦点 | 社交媒体KOL的收入需要纳税吗？
社交媒体KOL（Key Opinion Leader）直译：“关键意见领袖（KOL）”，是指互联网上特别有影响力的人士，对于这个群组的收入，纳税还是不纳税？ 近期，频频有好几篇社交媒体“关键意见领袖”被报道通过隐匿直播带货，想要捞取佣金收入潜逃个人所得税，未依循法律申报其他生产经营收入和少缴有关税款。实际上，网络电商与实体商家无分别，一样已被规定需要报税，只不过相信网商报税的人数不踊跃，因此税收局做出善意提醒。 社交媒体营销目前是一项大生意，这在很大程度上要归功于互联网。因为互联网的崛起，我们沟通和交流的方式也产生了重大变化。归功于 Facebook、YouTube、TikTok，Instagram 等平台，新的赚钱机会出现了。博客曾经是一种爱好（Hobby），现在它已成为一些人的主要收入来源。 究竟谁是关键意见领袖（KOL）？一般来说，关键意见领袖是指有权影响他人决策的人，因为该人在社交媒体上拥有大量追随者。广告商喜欢有吸引力和影响力的人，因为他们大有销售能力。许多大品牌都依靠社交媒体名人来代言和推广他们的产品或服务。 最近有人看到克里斯蒂亚诺·罗纳尔多（Cristiano Ronaldo）代言了一种营养产品。拥有超过 2.3 亿的追随者，可以想象代言的影响力。自然，社交媒体营销已经取代了传统营销。 在中国，官方重拳打击直播逃税问题。最近快手平台主播“驴嫂平荣”被爆直播带货收入存在潜逃税款问题，被广州税务部门罚款6200万人民币（约4100万令吉），目前其快手帐号已被封禁。 广州市税务部门披露，网络主播平荣（网名：驴嫂平荣）在2019年至2020年期间，存在隐匿直播带货佣金收入潜逃税款1926万元（约1273万令吉），以及未依法申报其他生产经营收入少缴税款1450万元（约959万令吉）等行为。“驴嫂平荣”在微博发致歉信，称深感愧疚，团队从去年底已暂停直播业务，对整个团队进行规范跟整顿。她又提到已第一时间补缴税款，今后将依法缴纳税款。常以“夫妻档”直播，“驴嫂平荣”在快手直播平台被认证为“美妆领域创作者”，是拥有2400万粉丝的顶级主播。她的丈夫是名为“二驴的”快手主播，拥有4300万粉丝。 直播网红是最新一波吃到互联网发展红利的群体，加强对其税收监管，有利于营造公平正义的良好税收环境。正如专家所言，打击偷税漏税，不是打击直播电商本身，而是在推动这一行业从野蛮增长向规范发展转变。各国税收大数据助力精准监管，让逃税无机可乘。依法纳税是每个公民应尽的义务，纳税人应该做到“应缴尽缴”，税务部门也应确保“应收尽收”。 实际上，直播行业资金流向十分复杂，涉及品牌方、主播、直播平台、经纪公司等多方合作，以及可能存在的隐藏数据、商品真实销售价格、尾款支付率、退货率等问题，目前税法对直播、打赏等的直接规范较难，也普遍存在逃避税问题。 作为一个KOL，这些人是否有义务为他们收到的赞助、代言、免费赠品等纳税？从马来西亚的角度来看，我们采用领土范围的税收，即来自或来源于马来西亚的收入应纳税。 据收入来自马来西亚，而产生此类收入的活动是在马来西亚进行的。这一原则也适用于社交媒体营销活动。无论您的企业是全职经营还是兼职经营，都需要为赞助等缴纳税款，只要它们是收入的性质。…
财经焦点 | 财报为企业核心基石 老板看懂能让商务持续茁壮发展
“ 如何与财务数据对话 ？” — 老板财务编 财务管理的能力来自精准的财务资讯判读，那么身为企业高管或老板，学会看懂财务报表重要吗？看懂财报又能有什么好处呢？ 财务报表不只是账目表面上的数字而已，而它是驱动企业的核心力，老板们或企业领导更需要深入探讨和理解账目背后的【大会计】数据的能量，与企业团队们了解整体公司的业务营运作业。财务账目基本可分为3个主要报表：损益表 (ie Profit & Loss Accounts、 Income Statement or Statement of…
财经焦点 | 2022财政预算案
BUDGET 2022 共拨出 3,321亿令吉，这是史上最高的预算，其中发展开支占了756亿令吉！ 政府今日提呈2022年财政预算案，总开销达3,321亿令吉，创下史上最高纪录。财长东姑扎夫鲁指出，政府提呈扩张性财案，以符合“大马一家”成员的志向、理想和需求。 2022财案总额高达3,321亿令吉，比2021年财案的3,225亿令吉高出3%，是马来西亚史上最高数额的财案。2022财案总额占国内生产总值（GDP）的20.3%。其中，政府预计拨款2,335亿令吉作为行政开销、756亿令吉作为发展开销，以及230亿令吉作为2019冠病基金。 此外，政府也将拨款20亿令吉，作为备用金。2022年的政府收入将增加至2340亿令吉, 其中包括石油税439亿令吉，而明年经济增长预测为5.5%至6.5%。 赤字从6% 缩减至6% 尽管这是一份扩张性财案，但2022年的财政赤字预计将从2021年的国内生产总值（GDP）的6.5%，缩减至6%。 疫情财务暂缓加剧负担，中央负债达1兆3337亿令吉，使到国家承担债务风险占了国内生产总值百分比的88.1%。 教育部继续获得最大笔拨款达526亿令吉，接着是卫生部324亿令吉。2022年财政预算案以“大马一家，繁荣安康”（Keluarga Malaysia, Makmur Sejahtera）为主题，分为三大主轴，即加强复苏、建立韧性和推动革新，并聚焦于三点，即人民安康、具韧性的商业、繁荣稳定的经济。 与电商有关的新建议，政府规划在明起统一空运来马的低价商品也将征收销售税。这会促使国内物价难免会上扬，但是这项举措可完善我国现有的税制，并促进电商市场的公平竞争。 随着空运进口的商品被征税，或会无形中让本地制造商从中受惠。为了降低或平衡成本，一些商家可能会减少进口货物，转向购买本地制造的商品。 另一个措施是，在MCO期间，国人更频密使用电子平台服务与线上支付等活动。同时也推动促使零工经济工作者和自由业者人数急剧上升。意识到数码经济是复苏关键，政府已推出“马来西亚数码经济蓝图”（MyDigital）国家经济重建计划（Penjana）下再培训计划等举措来促进企业数码化。此外，政府也积极加强国内电子支付机制，推动数码银行的建设，并且透过启动2020-2024年大马网络安全策略（MCSS），巩固在应对网络防寝措施。为了进一步推广，【2022年经济展望】建议，政府可透过数码连接来促进整合，因为数码连接将涉及所有设备，系统和应用程式，并加速行业，产品，技术和竞争的整合。而在这当中，5G网络，大数据分析和云端存储将成为关键要素。 政府也建议将股票交易印花税从0.1%上调0.15%，同时废除最高RM200印花税上限。这或会对大户进行买卖，更对炒股和投机份子影响较大。还有针对大企业在YA2022将征收的繁荣税33%和针对境外海外所得汇回来马来西亚或将被双重征税，也引起了各界的关注。机制的细节还有待官方宣布理清细文解说和其Finance…
财经焦点 | 什么是转移定价 ？
第一章 今期我们一起探讨转移定价的热门课题。对透明度的关注日益增加，当今商业环境的目标越来越明确、透明度日益提高，随着税基侵蚀（Domestic tax base erosion and profit shifting “BEPS”）和利润转移 (Transfer Pricing “TP”) 项目在全球开展，国际税收监管和审查不断进化，转让定价风险管理依旧是重中之重。为打击税基侵蚀和利润转移行为，各国税务机构持续关注转让定价管理，包括实施严格的本国转让定价法规，施行详细的合规性要求，加大对关联交易的审查力度等。纳税人都希望避免让税务分歧演变为正式调查。为此，企业应评估其转让定价相关风险，并确保企业在马来西亚的转让定价安排有足够的分析文档支持。针对各行各业，笔者将提供合适的税务资讯、本地化最新、最全面的政策解读及专业知识，助企业们保持高度关注转移定价的相关课题。 简单来说，这里我们举例2个易懂的案例 Case Study ：我们假设A国的税率为35%，B国税率为5%。 例子1：假设A国的XYZ公司在中国设立了一个子公司，用来专门负责加工生产iPhone手机。中国子公司生产完之后，把iPhone卖给美国母公司并收取一定的加工成本（假设为RM100元）。这里的RM100元就称为Transfer Price。假设美国的XYZ公司以RM1000元的价格卖给消费者，那么美国母公司的税前净利润(Operating Profit)就是RM900元。例子1里XYZ公司在全球总共交了RM100*5% +…